Возврат подоходного налога при покупке квартиры,
комнаты, дома, таунхауса, земельного участка
Виды расходов.
Возврат подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома и долей в них осуществляется на основании следующих расходов (включаются в имущественный налоговый вычет):
- Расходы на приобретение квартиры, комнаты, а также долей в них;
- Расходы на приобретение или строительство жилого дома (вид участка значения не имеет);
- Расходы на приобретение земельного участка вместе с жилым домом или последующим строительством жилого дома (с 1 января 2010 г.);
- Расходы на отделку (ремонт), если жилье стоимостью менее 2 млн. руб приобретается у застройщика без отделки;
- Расходы на проектирование дома и подключение сетей при строительстве дома.
Сумма возврата налога на доходы физических лиц (НДФЛ)
Предельный размер имущественного вычета с приобретения жилья составляет 2 млн. руб (с 1 января 2008 г.).
- Проценты по ипотеке суммируются отдельно до полного погашения кредита.
- Размер вычета не может превышать фактически понесенные расходы (если затрачен 1 млн. руб на покупку, то это и будет предельный размер вычета).
- За один год декларирования можно вернуть не более той суммы налога, которая удержана по месту работы или уплачена самостоятельно.
- Вычет - это уменьшение налоговой базы, а возврат налога - это 13% от вычета.
- Получение комплекта заполненных форм:
- - налоговая декларация 3-НДФЛ
- - заявление на вычет
- - заявление на возврат налога
- - опись вложения
Заказ полного комплекта + сопровождение
Отправка копий первичных документов
- Получение комплекта заполненных форм:
- - налоговая декларация 3-НДФЛ
- - заявление на вычет
- - заявление на возврат налога
- - опись вложения
- Памятка-инструкция по дальнейшим действиям
- Отправляете почтой все документы по описи (за один раз)
- Помощь по всем возникающим вопросам до поступления денег
- Перечисление с минимальным сроком 4 месяца
Порядок предоставления имущественного вычета. С 2009 года налоговые инспекции стали принимать имущественный вычет при приобретении жилья не ранее того года, в котором получено свидетельство о собственности или акт приема передачи (с 1 января 2007 г). Раньше вычет предоставлялся с того года, в котором понесены расходы, при условии предоставления правоустанавливающих документов. Определение предельного размера вычета поставлено в зависимость от получения акта передачи или права собственности. Если первый документ получен до 1 января 2008 года, то считается предельный вычет 1 млн. руб. В спорной ситуации мы помогаем вернуть максимально возможную сумму.
Период возврата налога. Расходы на приобретение жилья могут быть первично заявлены не ранее года, в котором они понесены. Срока давности по заявлению имущественного вычета не существует. Он может быть заявлен и через 10 лет, но налог пересчитывается к возврату не более чем за 3 последних года, но не ранее момента покупки. Если имущественный вычет с покупки жилья не использован полностью, то остаток переносится на следующие годы до полного его исчерпания. Если временно не было доходов, то вычет возобновляется с того периода, когда появится доход.
Документы, необходимые для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и возврата подоходного налога при покупке квартиры, комнаты, дома, земельного участка:
Справки из бухгалтерии о доходах (форма 2-НДФЛ) со всех мест работы за декларируемые годы;
- Свидетельство о праве собственности (если имеется);
- Акт приема-передачи жилья (при наличии);
- Договор купли-продажи, инвестирования или переуступки права требования;
- Платежные документы с указанием ФИО (платежка банка, приходный кассовый ордер, расписка продавца в получении денег);
- Паспортные данные и адрес регистрации (прописки);
- Реквизиты счета в банке (для возврата налога).
ИПОТЕКА
Возврат подоходного налога с процентов по ипотеке (жилищному кредиту)
Возврат подоходного налога с процентов по ипотеке (целевому кредиту или займу) осуществляется до тех пор пока выплачивается кредит. При этом сумма процентов принимается для имущественного вычета без учета предельного размера вычета по расходам на покупку жилья. С 1 января 2010 года заемщик также может предъявить проценты в случае рефинансирования ранее взятого кредита. Раньше в такой ситуации право на имущественный вычет утрачивалось, т.к. рефинансирующий кредит направлялся на погашение старого и являлся уже нецелевым.
Покупка + проценты. Учет имущественного вычета в части процентов ведется отдельно от имущественного вычета с покупки. Предъявлять проценты по кредиту к вычету можно с более позднего периода, т.к. сначала по декларации предоставляется вычет с покупки жилья.
Внимание! Сложности могут возникнуть у созаемщиков. Счет в банке открывается на одного из заемщиков, поэтому второму налоговая инспекция может отказать в принятии расходов на уплату процентов. Также могут возникнуть трудности при погашении кредита через банкомат (нет указания ФИО плательщика). Эти проблемы решаемы и мы помогаем нашим клиентам урегулировать спорные вопросы.
Документы, необходимые дополнительно к документам по покупке жилья для заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ и возврата подоходного налога с процентов по ипотеке (жилищному кредиту):
- Кредитный договор или договор займа (с банком или российской организацией)
- Сведения о переуступке кредитного портфеля другому банку, если имела место смена кредитора;
- Справка из банка об уплаченных процентах за каждый прошедший год (если кредит в иностранной валюте, то необходим пересчет в рубли по курсу Центрального банка на дату погашения);
- Выписка по счету.
Возврат подоходного налога - обучение
Возврат подоходного налога за обучение возможен при оплате:
собственного обучения (по любой форме);
- при оплате обучения детей по очной форме (детский сад, школа, ВУЗ, аспирантура) в возрасте до 24 лет;
- обучения брата (сестры).
- Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного подтверждения учебного статуса. Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.
Предельный размер социального вычета на обучение 2009-2011 году
Максимальный размер налогового вычета 120 000 руб (+50 000 руб на ребенка)
Предельная сумма возврата подоходного налога за обучение 15 600 руб
(+6 500 руб на ребенка)
Для возврата подоходного налога за обучение необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ вместе с заявлением на социальный вычет.
Необходимо приложить подтверждающие документы:
справки о доходах по форме 2-НДФЛ;
- копию договора на обучение;
- копии квитанций об оплате;
- копию свидетельства о рождении (при оплате обучения ребенка);
- копию лицензии (представление копии лицензии в налоговый орган не является обязательным, если ее реквизиты указаны в договоре на обучение).
Внимание! Договор на обучение несовершеннолетнего ребенка по очной форме должен быть заключен с родителем для получения социального налогового вычета и денежные средства должны вноситься родителем или ребенком по поручению родителя. Если документы оформлены не так, то проблема отказа налоговой инспекции в предоставлении вычета решаема в некоторых случаях с нашей помощью.
Возврат подоходного налога - лечение и медицинское страхование
Возврат подоходного налога по расходам на лечение в медицинских учреждениями РФ возможен в следующих случаях:
- собственное лечение;
- лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- приобретение полиса добровольного медицинского страхования (ДМС) после 1 января 2007 г.
Предельный размер социального вычета на лечение
(за исключением дорогостоящего лечения )
Максимальный размер социального вычета 120 000 руб
Предельная сумма возврата подоходного налога 15 600 руб
Виды лечения для социального налогового вычета принимаются в соответствии с перечнем (постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201):
Скорая медицинская помощь (диагностика и лечение).
- Амбулаторно-поликлиническая
медицинская помощь, в том числе в дневных стационарах и врачами общей
(семейной) практики (диагностика, профилактика, лечение и медицинская
реабилитация, включая проведение медицинской экспертизы).
- Стационарная медицинская
помощь, в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной)
практики (диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация,
включая проведение медицинской экспертизы).
- Медицинская помощь в санаторно-курортных учреждениях (диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация).
- Услуги по санитарному просвещению, оказываемые населению.
Для подтверждения расходов на лечение медицинские учреждения по требованию налогоплательщика выдают "Справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы РФ" (утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25 июля 2001 г. N 289/БГ-3-04/256). Данная справка является обязательной для получения социального налогового вычета.
ПЕРЕЧЕНЬ
ДОРОГОСТОЯЩИХ ВИДОВ ЛЕЧЕНИЯ В МЕДИЦИНСКИХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РАЗМЕРЫ ФАКТИЧЕСКИ ПРОИЗВЕДЕННЫХ
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ РАСХОДОВ ПО КОТОРЫМ УЧИТЫВАЮТСЯ
ПРИ ОПРЕДЕЛЕНИИ СУММЫ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА
1. Хирургическое лечение врожденных аномалий (пороков развития).
2. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней системы кровообращения, включая операции с использованием аппаратов искусственного кровообращения, лазерных технологий и коронарной ангиографии.
3. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней органов дыхания.
4. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата, в том числе с использованием эндолазерных технологий.
5. Хирургическое лечение тяжелых форм болезней нервной системы, включая микронейрохирургические и эндовазальные вмешательства.
6. Хирургическое лечение осложненных форм болезней органов пищеварения.
7. Эндопротезирование и реконструктивно – восстановительные операции на суставах.
8. Трансплантация органов (комплекса органов), тканей и костного мозга.
9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов.
10. Реконструктивные, пластические и реконструктивно – пластические операции.
11. Терапевтическое лечение хромосомных нарушений и наследственных болезней.
12. Терапевтическое лечение злокачественных новообразований щитовидной железы и других эндокринных желез, в том числе с использованием протонной терапии.
13. Терапевтическое лечение острых воспалительных полиневропатий и осложнений миастении.
14. Терапевтическое лечение системных поражений соединительной ткани.
15. Терапевтическое лечение тяжелых форм болезней органов кровообращения, дыхания и пищеварения у детей.
16. Комбинированное лечение болезней поджелудочной железы.
17. Комбинированное лечение злокачественных новообразований.
18. Комбинированное лечение наследственных нарушений свертываемости крови и апластических анемий.
19. Комбинированное лечение остеомиелита.
20. Комбинированное лечение состояний, связанных с осложненным течением беременности, родов и послеродового периода.
21. Комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета.
22. Комбинированное лечение наследственных болезней.
23. Комбинированное лечение тяжелых форм болезней и сочетанной патологии глаза и его придаточного аппарата.
24. Комплексное лечение ожогов с площадью поражения поверхности тела 30 процентов и более.
25. Виды лечения, связанные с использованием гемо- и перитонеального диализа.
26. Выхаживание недоношенных детей массой до 1,5 кг.